【決算・開示コラム】[令和５年度税制改正～新しいNISA制度～]

公認会計士・税理士の畑中数正です。

令和５年度税制改正から「NISAの抜本的拡充・恒久化」についてご紹介します。

家計の資産を貯蓄から投資へと積極的に振り向け、資産所得倍増につなげるた
め、NISAの抜本的拡充・恒久化が行われ、令和６年１月１日から「新しいNISA」
制度が始まります。

【新しいNISAの内容】
１．非課税保有期間と口座開設可能期間
　若年期から高齢期に至るまで、長期・積立・分散投資による継続的な資産形
　成を行えるよう非課税保有期間を無期限化し、口座開設可能期間は期限を設
　けず、NISAを恒久化する。

２．年間投資上限額
　・個人のライフステージに応じて、資金に余裕があるときに短期間で集中的
　　な投資を行うニーズにも対応できるよう、年間投資額を拡充。
　・つみたて投資枠と成長可能枠は併用可能。

３．生涯非課税限度額
・投資余力が大きい高所得者層に対する際限ない優遇とならないよう、年間
　投資上限額とは別に、一生涯にわたる非課税限度額を1,800万円（うち成
　長投資枠の限度額1,200万円）に設定。
・簿価残高方式で管理し、枠の再利用が可能。（現行は売却しても枠の再利用
　はできない。）

４．投資対象商品の範囲
　NISAは安定的な資産形成を目的とするため、「成長投資枠」から整理・監理
　銘柄、信託期間20年未満・高レバレッジ型・毎月分配型の投資信託などの商
　品を除外する。

　なお、現行制度の一般NISA及びつみたてNISAで投資した商品は「新しいNISA」
　制度の口座へ移管（ロールオーバー）できません。
　新しい制度の枠外での非課税措置が適用されます。詳細は次回お話したいと思
　います。

（金融庁ホームページより）

▼詳細は下記のウェブサイトをご覧ください。
・金融庁
　新しいNISA
・自由民主党
　令和５年度　税制改正大綱（PDF）

公認会計士・税理士
畑中数正