【決算・開示コラム】[【国税庁】インボイス制度に対応した設例別の消費税申告書の計算・記載方法]

公認会計士・税理士の畑中数正です。

国税庁が「インボイス制度に対応した設例別の消費税申告書の計算・記載方法」
をウェブサイト上に掲載しています。

インボイス制度は令和5年10月1日に開始したことから、令和5年9月30日
までの期間と令和5年10月1日以降の期間で、採用している売上税額の計算方
法及び仕入税額の計算方法が異なるケースがあります。

インボイス制度施行前後で、課税事業者であったかどうか、採用している売上
税額の計算方法（割戻し、積上げ、割戻し・積上げ併用）及び仕入税額の計算
方法（割戻し、簡易課税、インボイス積上げ・帳簿積上げ併用、２割特例）の
組み合わせにより10パターンの取扱いが一覧(PDF)になっています。

また、一覧(PDF)に記載されている番号をクリックするとそれぞれのパターンに
ついてリンクされた資料を参照することができ、設問と計算方法及び申告書の
記載方法が記載されています。

【インボイス制度下での税額計算】
（インボイス制度に関するQ&A問118より）

▼詳細は下記国税庁のウェブサイトをご覧ください・
・インボイス制度に対応した設例別の消費税申告書の計算・記載方法（PDF）
https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/shinkoku/shohi/pdf/00230
10-166.pdf

公認会計士・税理士
畑中数正