【決算・開示コラム】[新NISA制度の内容と現行制度の取扱い]

公認会計士・税理士の畑中数正です。

令和６年１月１日から新NISA制度が開始します。
改めて新制度の内容と現行制度の取り扱いについて確認しましょう。

【新NISA制度の内容】
■非課税保有期間と口座開設可能期間
・非課税保有期間…無期限化
・口座開設可能期間…期限を設けず恒久化

■年間投資上限額
つみたて投資枠と成長投資枠は併用可能のため、年間投資上限額は最大で
360万円。

■生涯非課税限度額
一生涯にわたる非課税限度額は1,800万円（うち成長投資枠の限度額
1,200万円）。簿価残高方式で管理し、枠の再利用が可能です。

【現行制度の取扱い】
令和５年12月31日までは現行制度の一般NISA・つみたてNISA・ジュニアNISA
で金融商品の購入が可能です。なお、現行制度の一般NISA及びつみたてNISA
で投資した商品は新NISA制度の口座へ移管（ロールオーバー）できませんの
でご注意ください。新しい制度の枠外での非課税措置が適用されます。

▼詳細は下記のウェブサイトをご覧ください。
・金融庁 　
    新しいNISA

公認会計士・税理士
畑中数正