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GLOSSARY CFO LIBRARY 用語集

リスク・コントロール・マトリックス IPO

情報更新日:2017/04/06

読み:りすく・こんとろーる・まとりっくす

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【定義】リスク・コントロール・マトリックスとは?

業務におけるリスクの所在とそのリスクを回避または低減させるためのコントロール(統制)を整理した表のことをいいます。

なお、金融商品取引法が規定する内部統制報告制度における「リスク」とは財務報告に虚偽記載を発生させるリスクを指します。

企業は目標の達成を阻害する要因をリスクとして分析・評価し、その結果に見合った対応をとらなければなりません。

リスク・コントロール・マトリックスは、金融商品取引法の内部統制報告制度に対応する際の推奨3ツール(3点セット)の1つです。

重要なリスク項目については重点的にコントロールを検討・実践し、その旨をリスクコントロールマトリックスに記述する必要があります。

具体的な記述内容は以下の通りです。

1 リスク

2 関連勘定科目

3 アサーション(監査要点)

4 リスクの重要性

5 コントロール

6 リスク評価

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