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キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲　会計

情報更新日：2017/04/06

読み：きゃっしゅ・ふろーけいさんしょにおけるしきんのはんい

【定義】キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲とは？

キャッシュ・フロー計算書が対象とする「資金の範囲」は現金および現金同等物をいいます。現金とは、手もと現金と、当座預金や普通預金などの要求払預金のことをいいます。現金同等物とは、譲渡性預金やコマーシャル・ペーパーなど換金が容易に可能で、かつ、価値の変動についてごく少ないリスクしか負わない短期投資のことをいいます。